Практически все предприниматели наслышаны о ведении бизнеса в Эмиратах и считают эту страну самой лучшей в отношении налогового законодательства. Начиная с прошлого года на горизонте замаячили серьезные изменения в привычном ходе вещей. Если ранее корпоративный налог в ОАЭ являлся не обязательным, то с июня прошлого года правительство обязало компании стать на учет в налоговый орган. Разберем подробно условия налогообложения и ответим на вопрос: «Так ли выгодно вести бизнес в Эмиратах?».
Что такое корпоративный налог (CT)?
Корпоративный налог накладывается на чистую прибыль компании. Он регулируется Федеральным декретом-законом № 60 от 2023 года о внесении изменений в положения Федерального закона № 47 от 2022 года о налогообложении компаний. До принятия этого декрета только филиалы иностранных банков облагались налогом на прибыль в размере 20%. Для них эта ставка осталась. Также прогрессивная шкала налогообложения до 55% установлена в отношении нефте- и газодобывающих и предприятий.
Для чего введен корпоративный налог
Организации среднего и крупного значения с 1 июня 2023 года (некоторые с 1 января 2024 года) обязали выплачивать в казну 9% с прибыли. Эмираты пошли на этот шаг преследуя несколько важных целей, а именно:
- укрепиться на рынке в статусе передового мирового бизнес и инвестиционного узла;
- нарастить темпы развития внутренней экономики и достижения стратегических целей;
- подчеркнуть свою позицию, как приверженца прозрачности налоговых взаимоотношений.
Встать на учет обязаны все предприниматели, независимо от того, где расположен их бизнес, на материковой части или во фризон.
Кто обязан уплачивать корпоративный налог?
Корпоративный налог в Дубае имеет и некоторые свои оговорки. Так, например, если прибыль компании не превышает 375 тыс. дирхамов, то ставка налога составит 0%. Доход свыше этой суммы будет облагаться ставкой 9%. Несмотря на недовольство многих предпринимателей, которые уже давно работают в арабском государстве, даже после введения этой ставки налоговый климат здесь все равно остается самым благоприятным в мире.
Если рассматривать подробней, то КН будет применим к следующим категориям:
- предприятиям и физическим лицам, ведущим деятельность на основании соответствующей лицензии;
- компании из фризон с сохранением остальных полагающихся по закону налоговых преференций;
- иностранные предприниматели ведущие бизнес на территории страны регулярно или постоянно;
- финансовые организации, осуществляющие банковские операции и другие сопутствующие действия;
- предприятия в сфере недвижимости, строительства, девелопмента, агентской и брокерской деятельности.
Корпоративный налог для компаний, зарегистрированных во фризонах
Относительно свободных зон существуют некоторые оговорки для предприятий. Их стоит рассмотреть более подробно. Принято, что в свободных зонах свои правила на счет налогообложения и в особенности они привлекают именно отсутствием налогов. Новый закон резонирует с самой идеей фризон, но и вовсе избавить партнеров СЗ от налога, оставив его в мейнленде нельзя. Такой формат подставит под удар репутацию Эмиратов, как борца за чистоту финансовых взаимоотношений.
В конечном счете нулевая ставка осталась формально для компаний, соответствующих требованиям Qualifying Free Zone Person (QFZP) или квалифицированных компаний. Они остаются на ставке 0%, если полученный доход связан с квалификацией. Иная прибыль облагается по девятипроцентной ставке.
Чтобы получить статус QFZP, необходимо:
- основной массив прибыли получать по квалификационному направлению;
- иметь достаточное количество активов для ведения деятельности;
- наличие в штате достаточного количества сотрудников;
- иметь адекватный объем операционных расходов;
- получать прибыль из квалифицированных видов деятельности;
- получать прибыль из сторонних источников в размере не более 5% от общего объема или не более 5 млн. дирхамов за год;
- вести деятельность согласно установленным правилам ценообразования;
- отчитываться перед налоговыми органами.
Несоответствие даже одному пункту обязует партнера фризоны выплачивать в казну установленный размер сбора.
Что значит «Достаточное количество» и «адекватный объем»?
Эти удивительные формулировки могут ввести в ступор неопытного предпринимателя. Даже опытные не знают, что они точно означают. Не знают этого и в Министерстве финансов ОАЭ. Также неизвестно как будет происходить оценка компаний на соответствие этим критериям. Официальных заявлений относительно этих вопросов от компетентных органов не последовало, поэтому предпринимателям остается полагаться на здравый смысл и логику, пока ситуация не изменится.
Исключения из CT
Тем не менее, введенный в ОАЭ с 2023 корпоративный налог обязуются вносить предприниматели не с каждой полученной прибыли. Освобождение можно получить в следующих случаях:
- если деятельность предприятия связана с добычей природных ресурсов, поскольку их деятельность подчиняется корпоративному налогообложению уровня Эмирата;
- в случае получения прибыли от квалифицированных пакетов акций;
- доход полученный от внутригрупповых сделок и реорганизаций, при условии их проведения в строгом соответствии с требованиями.
Также не применяется налог к:
- процентам от банковских депозитов и сбережений;
- индивидуальной заработной плате;
- доходам иностранного инвестора;
- личным доходам физических лиц от инвестиций в недвижимость;
- доходы физлиц от акций.
Какую бухгалтерию нужно вести в соответствии с новыми требованиями
Ведение соответствующей бухгалтерской и финансовой отчетности – обязательное условие согласно МСФО и, соответственно, Минфина ОАЭ. В порядке должны быть все бумаги, подтверждающие совершение сделок, поступления финансов на счета предприятия. В остальном требования на данном этапе почти не поменялись и пока сохраняют тот уровень, к которым уже привыкли владельцы бизнеса в СЭЗ.
Как государство будет контролировать бизнес
Для контроля за исполнением нового постановления налоговые органы уполномочены проводить аудит любого предприятия. В случае чего предприниматель уведомляется за 5 дней до фактической проверки, а это исключает возможность подправить ситуацию в самый последний момент.
Мероприятия проводятся по месту фактического ведения деятельности компании. Налоговым органам в это время необходимо предоставить все отчетные документы, а также подтверждение легального нахождения сотрудников в стране и на своих рабочих местах. В случае возникновения спорных ситуаций может быть назначена дополнительная проверка.
Лучше всего заранее строго следить за соблюдением всех аспекты, например:
- корпоративную отчетность;
- статус налогового резидента;
- штат сотрудников;
- коммуникация предприятия;
- физический офис;
- центр контроля над бизнесом.
Все эти и другие аспекты должны быть проработаны. Предпринимателю необходимо заранее убедиться, что пробелов в этих направлениях нет. В случае назначения проверки, времени на устранения недочетов не останется.
Что будет, если не вести бухгалтерию или делать это неправильно
В любой стране нарушившего налоговое законодательство не ждет ничего хорошего. Можно легко попасть на штраф в несколько тысяч дирхамов, если откроется намеренная или случайная ошибка и это даже не самый страшный сценарий. Нововведенный корпоративный налог в ОАЭ сейчас спутает карты многим предпринимателям. Ведь им придется после нескольких лет работы в одном формате, выстраивать свой бизнес по совершенно другому принципу.
Вернуться назад
