Арабские Эмираты считаются оптимальным деловым и финансовым центром. В целом такого статуса страна достигла благодаря лояльной налоговой системе по отношению к иностранным фирмам-инвесторам. Размер денежного потока, который поступает на регулярной основе из зарубежных стран, превышает показатели многих государств Азии и Европы в несколько раз. Рассмотрим, какие налоги для бизнеса применимы в Дубае и других эмиратах.
Принципы налогообложения в ОАЭ
В стране нет одного закона, который мог бы регулировать налогообложение. Законодательство тесно переплетается с мусульманским правом. Эти принципы основаны на вероисповедании – исламские священные писания не содержат записи о налогах. Поэтому большинства видов налоговых выплат здесь нет.
Для каждого эмирата/СЭЗ существую отдельные нормативно-правовые положения.
Какие налоги существуют в ОАЭ для бизнеса
Для юрлиц
Налоговые выплаты распространяются только на такие сферы, как банковская, нефтегазовая и туристическая. Компании из этой сферы должны выплачивать подоходный налог. Ставки для Дубая следующие:
- при прибыли от 1 до 2 миллионов дирхам – 10%;
- от 2 до 4 миллионов AED – 20%;
- 4-5 миллионов дирхам – 40%;
- более 5 миллионов дирхам – 55%.
Налог на торговую лицензию – 10% всех взятых компанией под аренду объектов и 5% от цены устройства и размещения рабочей силы. Его, как и налог на прибыль нужно оплачивать 1 раз в год. Одновременного обложения налогами в разных странах (двойного) нет.
На территории страны оплата корпоративного налога не предусмотрена, за исключением некоторых СЭЗ. При этом юрлица могут его не платить первые пятнадцать лет после открытия своей фирмы. Когда период закончится, его можно будет продлить еще на пятнадцать лет.
Для оффшорных предприятий
Фирмы, зарегистрированные на территории оффшорной зоны, занимаются бизнесом вне Эмиратов. Они считаются нерезидентами, поэтому не платят налог на прибыль (кроме ранее перечисленных секторов) и пошлин на экспорт/импорт продукции. Освобождение действует первые 15 лет с возможностью продления на такой же срок.
Оффшорные компании могут репатриациировать вложения и доходы. Они получают краткосрочную лицензию на деятельность. Ее нужно каждый год продлевать.
Налоги на недвижимость
Продажа недвижимого имущества облагается налогом поровну, а его оплата нет – 2\3 взимается с покупателя, остальное – с продавца.
Сдача объектов в аренду налогом не облагается.
НДС
Стандартная ставка – 5%. Его ввели по причине снижения доходов от нефтедобывающей деятельности.
Требования к бизнесу
- Каждый вид деятельности в ОАЭ – лицензируемый за исключением оффшорных фирм.
- Лицензия действительна на протяжении года. Для ее продления нужно подтверждать, что установленные требования соблюдаются.
- На территории действуют определенные нормы и правила. Это отражается на различных секторах. К примеру, ограничения на %-ый доход по займу, что влияет на выбор способ обеспечения финансами внутри компании.
- Местные фирмы с лицензиями должны вносить данные о конечных владельцах в реестр бенефициаров (исключение – резиденты ADGM и DIFC, компании, принадлежащие правительству).
- Компания должна реально экономически присутствовать на территории страны.
- Бизнес должен работать в направлении получения дохода согласно лицензии.
- У компании должно быть достаточная численность персонала и активов, чтобы осуществлять деятельность.
В каких странах налог на прибыль для бизнеса взимается меньше, чем в Дубае и ОАЭ
- Антигуа и Барбуда – 0%.
- Вануату – 0%.
- Мальта – 35%, но с возможностью 100%-го возврата.
Вернуться назад