Скорее всего, многие уже слышали о фризонах в ОАЭ, которые предлагают ряд преимуществ для иностранных инвесторов и предпринимателей. Мы разбирали эту тему, а также разницу между предприятиями, зарегистрированными в свободных зонах и на территории мейнленд, в одной из наших предыдущих статей. Однако, мало кто знает о Designated Zones (уполномоченная зона), которые также являются частью СЭЗ в арабском государстве и имеют особый налоговый статус.
Введение налога на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ в 2018 году послужило толчком к адаптации бизнес-сообщества к новым экономическим условиям. Уполномоченные зоны учредили для обеспечения поддержки предприятий, торгующих и инвестирующих на территории страны. Благодаря особым условиям, фирмы получают возможность оптимизировать бухгалтерскую нагрузку, уменьшить расходы, что делает их более конкурентоспособными на международной арене.
Рассмотрим концепцию, особенности понятия, связанные аспекты налогообложения. Проанализируем самые перспективные предложения, их преимущества и специфику. Разберем связь с общим понятием СЭЗ, влияние на работу резидентов, факторы, играющие важную роль при выборе подходящей локации для предприятия, процесс регистрации.
Концепция Designated Zones
Определение и цели создания
Designated Zones – это специальные территории в рамках СЭЗ, которые имеют особую систему налогообложения, создаются для стимулирования экономического роста, привлечения финансирования из-за рубежа. После начала действия налога на добавленную стоимость, около 5 лет назад, правительство ОАЭ учредило эти территории для поддержки торговых и инвестиционных предприятий.
Цель создания – обеспечение дополнительных стимулов, льгот для резидентов по уплате налогов, уменьшение расходов. Фирмы получают льготы на осуществление определенных операций. Например, на сделки между резидентами одной зоны или продукцию, временно хранящуюся на ее территории. Это ставит бизнес в более выгодное положение перед международными представителями, привлекает инвесторов из других стран, создает новые рабочие места.
Роль в экономике Эмиратов
Такие локации играют важную роль в экономике. Они открывают новые бизнес-перспективы, а именно:
- гибкость, свобода в ведении дел;
- отсутствие ограничений на репатриацию капитала;
- возможность найма иностранной рабочей силы;
- заключение контрактов с местными, зарубежными партнерами;
- развитие таких секторов, как логистика, технологии, производство, медиа, прочее.
Эти факторы выступают важными элементами стратегии диверсификации экономики ОАЭ.
Разница между Designated Zones и другими фризонами ОАЭ
Общие черты
СЭЗ и УЗ в ОАЭ имеют ряд сходных характеристик:
- освобождение от корпоративного и подоходного налога;
- возможность полного владения предприятием иностранными учредителями;
- полная репатриация капитала/прибыли;
- отсутствие таможенных пошлин на импорт/экспорт.
Эти преимущества делают СЭЗ привлекательными в инвестиционном и бизнес-направлении.
Особенности
Имеющиеся различия делают уполномоченные фризоны уникальными, отражаются в их статусе и условиях работы.
- Налоговый статус: В уполномоченных зонах (УЗ) применяются особые условия уплаты НДС.В отличие от обычных СЭЗ, где налог применяется ко всем транзакциям, в уполномоченных некоторые операции проходят по льготной схеме. К таким случаям относят сделки между резидентами, или продукция, оставленная на временное хранение в пределах одной локации.
- Регулирование и контроль: Строгое отношение эмиратского правительства к данным процессам гарантирует соблюдение требований по НДС, исключает злоупотребления льготами. Резиденты могут столкнуться с множеством проверок регулирующих органов, аудитов.
- Ограничения на виды деятельности. Условия работы в некоторых районах бывают специфическими. Это связано с особенностями режима или стратегическими приоритетами развития экономики ОАЭ. Предприятия должны тщательно изучить возможности, ограничения, связанные с регистрацией на конкретной территории, прежде чем принимать окончательное решение о резидентстве.
- География: По сравнению с обычными, уполномоченные зоны отличаются более выгодным расположением, например вблизи ключевых транспортных узлов, портов, аэропортов. Это облегчает доступ к международным рынкам, снижает логистические издержки.
- Инфраструктура и поддержка: Не редкость дополнительные преимущества в виде передовой инфраструктуры, спецобъектов, поддержки со стороны местных властей. Среди преимуществ – наличие высокоскоростного интернета, современных офисных, производственных помещений, программ государственной поддержки.
Несмотря на явные сходства, УЗ имеют много отличий от привычных СЭЗ. Они делают их уникальными, привлекательными для развития и инвестиций. Изучать предложения стоит, учитывая особенности каждого района в отдельности.
Налоговые аспекты работы
Налогообложение услуг
В рамках УЗ действует стандартная ставка НДС на услуги – 5%. При экспорте услуг налог составляет 0%, что снижает налоговую нагрузку предприятий, оказывающих услуги зарубежным партнерам.
Особые правила НДС на товары
Здесь правила могут иметь существенные отличия от обычных фризон:
- Транзакции между резидентами не облагаются.
- Налог на зарубежные товары, не потребленные на территории свободного предпринимательства, отсутствует. Реэкспорт товаров в начальном или измененном, в рамках базового производства, виде без продажи/потребления на указанной территории, имеет статус «out of scope». Значит ставка не равна 0%, продукция просто не подпадает под НДС.
- Налог на товары, проданные в границах зоны (потребительское назначение) или проданные на территорию Мейнленда составляет 5%. Также, как на продукцию, произведенную или находящуюся на складах в Designated Zone, проданные или используемые в Мейнленд (например, в качестве основного сырья).
Обзор основных зон
Рассмотрим те локации, которые привлекают международных инвесторов благодаря своим преимуществам, стратегическому местоположению. Вот краткий обзор некоторых из них:
- Jebel Ali Free Zone (JAFZA): Одна из самых крупных и старейших фризон, расположенная в Дубае. JAFZA привлекает предприятия, занимающиеся логистикой, торговлей, производством, благодаря своему удобному расположению рядом с портом Jebel Ali и международным аэропортом Аль Мактум.
- Dubai Airport Free Zone (DAFZA): DAFZA расположена близко к Дубайскому аэропорту международного сообщения. За счет этого оптимально подходит для занимающихся авиацией, электроникой, IT, телекоммуникациями, фармацевтикой.
- Umm Al Quwain Free Trade Zone (UAQFTZ): UAQFTZ – новый район, расположенный в эмирате Умм аль-Кайвайн. Он предлагает доступные условия для малого, среднего бизнеса, а также возможность быстрой регистрации. UAQFTZ оптимальна для торговли, консалтинга, услуг.
- Khalifa Industrial Zone Abu Dhabi (KIZAD) расположена рядом с портом Халифа, аэропортом Абу-Даби, что подходит для производственных, металлургических, инжиниринговых фирм.
Аспекты выбора Designated Zones
Каждая область предлагает свои условия сотрудничества, разноплановые льготы и послабления. Во многом выбор зависит от характера деятельности, инфраструктуры, рыночного доступа, особенностей налогообложения. Рассмотрим аспекты, которые следует учесть при принятии решения.
- Тип деятельности и индустриальная специализация.
- Рыночный доступ, стратегическое местоположение. Определите, каковы ваши основные рынки сбыта, какой транспорт необходим для доставки товаров и услуг.
- Инфраструктура и ресурсы. Оцените требования, относительно доступа к электричеству, воде, транспорту, связи.
- Юридические и налоговые требования. Убедитесь в соответствии выбранной УЗ этим показателям. Некоторые предоставляют особые льготы, недоступные другим резидентам. Изучите все рабочие предложения, требования к регистрации.
- Оценка затрат. Сравните затраты на регистрацию, аренду офиса, складских помещений, прочие издержки.
- Сопровождение и поддержка. Целесообразно обратиться в профильные агентства и за юридическими консультациями, которые доступны в рамках выбранной локации.
Выбор УЗ требует всестороннего анализа, оценки ряда факторов. Уделите должное внимание изучению специализации, условий каждой из них, чтобы заложить крепкий фундамент для процветания в Эмиратах.
Заключение
В экономической инфраструктуре Арабских Эмиратов Designated Zones играют ведущую роль. Предлагая льготы и исключительные условия сотрудничества, эти районы привлекают интерес крупных зарубежных инвесторов. Резиденты получают доступ к широким возможностям, а правительство фокусируется на дальнейшем развитии и укреплении концепции.
Вернуться назад
