НДС в ОАЭ (VAT UAE) действует с 1 января 2018 года. Этот налог считается одним из основных источников государственных доходов во многих странах. В Эмиратах он составляет 5% и играет важную роль в госбюджете. Рассмотрим его особенности.
О Федеральном налоговом управлении в ОАЭ
FTA находится под контролем Федерального закона Указа № 13 от 2016 года. Основная задача этого органа – управлять и собирать федеральные налоги, связанные с ними штрафами, а также распределять налоговые поступления и применять налоговые процедуры в Эмиратах.
Возглавляет орган шейх Мактум бин Мохаммед бин Рашид Аль Мактум.
Федеральное управление работает совместно с Минфином. Их главная цель – добиться экономической диверсификации в Эмиратах через прибыль из источников, которые не связаны с нефтью. Такое партнерство позволит повысить финансовую стабильность страны, а также предоставить рекомендации и помощь организациям, потребителям для выполнения ими обязанностей.
Что такое налог?
Налоги являются средством сбора доходов для оплаты госуслуг. Этим занимается государство. Чаще всего госдоход от налогообложения уходят на оплату коммунальных услуг – от госбольниц, школ, университетов до обороны, инфраструктуры и прочих, не менее важных сторон повседневной жизни.
Действуют следующие виды налогов:
- Прямой – речь идет о подоходном, корпоративном и др. Их взимает государство.
- Косвенный – речь идет о НДС, налоге с продаж и др. Их собирает посредник для правительства. Например, им может быть магазин розницы.
Что такое НДС?
НДС – это косвенный налог, который взимают с многих товаров и услуг. Он актуален в более 150 странах. В их числе 29 членов ЕС.
Ставка НДС в ОАЭ в 2023 году составляет 5%. Сбор взимают на всех этапах «цепочки поставок». В этих отношениях фирмы занимаются сбором и предоставляют отчет по нему перед правительством, а расходы полностью ложатся на конечных потребителей.
Компания платит государству налог, который он собирает с покупателей. Также она вправе получить возмещение от правительства, если уплатила налог поставщикам.
В итоге эти поступления и есть «добавленная стоимость».
Чем НДС отличается от налога с продаж?
Они оба являются налогами на потребление, поэтому большинство просто не заметят разницу между принципом действия. Но различия все же есть.
Большинство стран предпочитают взимать налог с продаж только с операций, связанных с товарами. Более того, такой сбор берут лишь с конечной продажи. НДС же, как было сказано ранее, берут с продукции и услуг на каждом этапе поставок, и даже в конце продажи. Его взимают с импорта продукции и услуг для обеспечения равных условий для российских поставщиков одинаковых изделий и услуг.
Многие государства выбирают НДС по разным причинам. При этом налог предполагает более сложный подход к системе налогообложения, так как вынуждает компании быть сборщиками налогов от имени правительства. Также он уменьшает число искажений и уклонений от уплаты.
НДС в Дубае в 2023 году для бизнеса
Регистрация налогоплательщиком НДС
Компания должна платить, если поставки с импортом выходят более 375 000 AED. Также доступна добровольная регистрация в качестве налогоплательщика, когда этот порог не пройден, а сумма 187 500 AED превышена. Также возможность регистрации есть у тех, чьи расходы больше порога добровольной регистрации. Этот вариант позволяет начинающим предприятиям без оборота стать налогоплательщиками НДС.
Обязанности предприятий по НДС
Для всех компаний регистрация финансовых операций является обязательной. Кроме того, отчеты должны быть точные и актуальные.
Даже если вы не хотите зарегистрироваться как налогоплательщик, вести отчетность придется. Для тех компаний, которые зарегистрированы по НДС, есть свои нюансы. Они:
- вправе требовать возместить уплаченный % за продукцию/услуги, которые связаны с бизнесом;
- должны уплачивать % с налогооблагаемой продукции, которую сами предоставляют;
- должны вести бизнес-записи, нужные для проверки правительством деятельности.
Также обязательно на регулярной основе предоставлять отчет о сумме, которую взимали, и сумме, которую уплачивали правительству. Подача формальная, чаще в онлайн формате. Если уплатили больше НДС, чем заплатили, придется внести разницу. Если заплатили больше %, чем взимали, можно вернуть разницу.
НДС в недвижимость
Недвижимый объект будет облагаться НДС в зависимости от того, коммерческий он или жилой. Для поставок с продажей/арендой первого варианта действует ставка 5%. Второй вариант освобождается от уплаты. Это гарантия того, что НДС – не безвозвратный расход для покупателей собственного жилья. Чтобы застройщик мог его возместить при строительстве, первая поставка жилой недвижимости в течение 3-х лет после окончания на момент введения % облагается нулевой ставкой.
Отрасли с нулевым рейтингом
Ставка 0% действует в отношении:
- экспорта продукции, услуг за пределы GCC;
- международных транспортировок, поставок;
- поставок конкретного морского, воздушного, наземного транспорта, например, самолетов, кораблей;
- некоторых драгоценных металлов инвесткачества – золото, серебро 99%;
- новых жилых объектов, которые сдают первый раз в течение 3-х лет после завершения строительных работ;
- поставки конкретных услуг в сфере образования, медицины.
Отрасли, освобожденные от НДС
- Некоторые экономические услуги.
- Жилые недвижимые объекты.
- Голые земельные участки.
- Местный транспорт для пассажиров.
Частичное освобождение
При уплате налога на коммерческие расходы можно запросить возврат средств в полной мере. Это возможно только в том случае, если входящий налог относится к налогооблагаемой поставке. Если дело обстоит иначе и речь идет об освобожденных поставках, то уплаченный предналог возместить не получится.
Иногда расход может быть как налогооблагаемым, так и нет. Например, деятельность банка. В таком случае стоит распределить его между поставками.
Вероятнее всего, компании начнут использовать предналог (отношение возврата к общей сумме) как основу для разделения между разными поставками. Даже, несмотря на то, что будут варианты использования других законных методов.
Госучреждения и цели НДС в ОАЭ
Поставки госорганов облагаются %. Это гарантия, что у них нет преимущества в сравнении с частной бизнес-деятельностью.
При этом все же некоторые поставки исключены из действия НДС – если не являются конкурентами частному сектору, или эта компания не единственный поставщик.
Некоторые госорганы вправе возместить %. Такая мера действует во избежание проблем с бюджетом и для обеспечения равных условий в отношений аутсорсинга и внудтренных видов деятельности.
Обработка госпоставок будет зависеть от самих поставок, но никак не от получателя.
Поэтому, если в отношении предложения действует стандартная налоговая ставка, режим будет таким же, даже для госучреждения.
Вернуться назад