За последние несколько лет количество российских предпринимателей, решивших перевести свой бизнес в Эмираты, выросло в несколько раз. Одной из причин выбора этой арабской страны стала простота релокации бизнеса и широкий спектр налоговых послаблений, позволяющих значительно увеличить прибыль. Это соответствует действительности, но не означает полной экономической свободы.
Здесь, как и везде, действуют свои правила, нарушение которых может привести к штрафам, перекрывающим месячную прибыль. Чаще всего у отечественных предпринимателей, начинающих свой бизнес в ОАЭ, проблемы возникают с бухгалтерией. Сосредотачиваясь на отладке бизнес-процессов, они не уделяют должного внимания изучению тонкостей ведения бухгалтерской документации. В итоге уже спустя несколько месяцев они начинают получать внушительные штрафы.
Обязательно ли вести бухучёт в ОАЭ?
Ведение бухгалтерии – это не рекомендация или пожелание, это обязательное условие для всех предприятий, зарегистрированных на территории княжества. Оно зафиксировано в ФЗ № 2 от 2015 г. «О коммерческих компаниях». Этот закон действует как на mainland, так и во free zones. В последних есть свои правила организации бухгалтерии. Во многих требуется предоставлять аудиторское заключение. Но чтобы его получить, надо пройти проверку, а для неё всё равно потребуется предоставить документацию о движении средств.
Нарушение правил ведения финансовой документации приводит к штрафным санкциям, которые могут достигать полумиллиона дирхамов. Государство не ставит перед собой задачу любыми способами наказать организации. Здесь как раз и проявляется гибкость местного законодательства: сначала власти попытаются объяснить, как поступить правильно. Но дело в том, что бухгалтерский учёт в каждом эмирате, включая Дубай, имеет столько тонкостей, что за всем сразу не уследить.
Например, российские предприниматели уверены, что выписки из банка о движении счетов – это достаточное подтверждение законности финансовой деятельности фирмы для аудитора. На самом деле это не так. По закону государства каждая транзакция должна быть отражена в бухучёте. Поскольку только так проверяющий может понять, каковы обороты организации и должны ли они платить НДС и корпоративный налог.
Другая распространённая ошибка, приводящая к штрафным санкциям, связана с системой выплаты заработной платы сотрудникам. Деньги необходимо переводить через банк или иного посредника с использованием системы WPS. За каждую просрочку или нарушение в цепи операций работодателю придётся заплатить штраф от 1000 до 5000 дирхамов. Это самые простые примеры особенностей бухучёта в ОАЭ.
Сходства и различия систем налогообложения и документооборота ОАЭ и РФ
Сходство в системах двух стран одно: в обеих предприятия обязаны вести бухучёт в соответствии с местным законодательством. Все остальные аспекты отличаются:
- В отличие от Эмиратов в России существует основная и упрощённая системы налогообложения.
- Для каждой системы в РФ действует своя тарифная ставка по налогам, а также приняты авансовые платежи по НДС, налогу на прибыль, налогу УСН. В Эмиратах действует ставка 0% по корпоративному налогу на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов в год, а также 0% на ряд видов деятельности по НДС .
- В ОАЭ декларации подаются в электронном виде в ЛК, в РФ в зависимости от вида взноса надо сдавать либо электронный отчёт, либо бумажный.
- В РФ платят налоги в социальные фонды (30%), а также НДФЛ – 13%. В Эмиратах таких налогов нет.
- В Эмиратах основной вид документооборота – коммерческий инвойс, в РФ – это акты, счета, счета-фактуры.
- В России ограничен перечень бизнес-расходов, подлежащих налогообложению, особенно для предпринимателей, работающих по УСН. В Эмиратах любые расходы, связанные с бизнесом, подлежат налогообложению.
Налоги, действующие до 01.06.23
До 1 июня прошлого года часть коммерческих предприятий облагалась единственным налогом – НДС. Он распространялся только на коммерческие предприятия, чья выручка (оборот) превышала 375 тысяч дирхамов в год. В зависимости от видов деятельности ставка составляла от 0 до 5%. Фирмы, чья выручка была ниже установленных показателей, НДС не облагались. Фирмы, находившиеся в юрисдикциях СЭЗ, ничего не платили независимо от прибыли.
В Эмиратах отсутствует налог на прирост капитала, а вот для бизнесменов, занимающихся импортными поставками, таможенные пошлины разные и зависят от вида продукции.
Изменения в налоговом законодательстве, произошедшие после 01.06.23
Налоговое законодательство постепенно ужесточается. Так, с 1 июня вступило в силу решение о введении налога на прибыль (НПО) в размере 9% практически для всех компаний. Сюда вошли и те, что расположены в материковой части страны, и те, что находятся во фризонах. Для фирм СЭЗ остаются некоторые льготы, например, налоговые каникулы для фирм, занимающихся определёнными видами деятельности. Полное освобождение получат организации, которые:
- соответствуют требованию достаточного присутствия на территории княжества;
- ведут прозрачную финансовую отчетность;
- не нарушают предписаний по доходу;
- соблюдают правила трансфертного ценообразования.
Среди других организаций, освобождённых от уплаты НПО:
- госучреждения;
- предприятия, подконтрольные правительству;
- компании добывающей промышленности;
- общественные организации;
- инвестиционные фонды.
Отчётность по НПО подают раз в 12 месяцев. Если финансовый год начался с января, то подавать отчёт следует с января следующего года. Если же он начался с середины года, т. е. с 1 июля (или более поздней даты), тогда и отчёт должен включать период с этого же числа до завершения финансового года. Но подать его можно в течение 9 месяцев после окончания отчётного периода.
Для того чтобы начать платить НПО, организации необходимо встать на учёт в ФНС, зарегистрировавшись через официальный сайт.
По мнению финансовых аналитиков это не последнее ужесточение налогового режима. Стоит ожидать введение новых требований.
Правила постановки на налоговый учёт и взаимодействия ФНС
- Регистрация фирмы не означает автоматической постановки на учёт в ФНС. Это надо делать отдельно через официальный сайт.
- Если вы занимаетесь импортом продукции из стран, не входящих в ССАГПЗ, то вам придётся отчитаться об уплате НДС поставщика независимо от того, платите ли вы сами НДС или освобождены от него.
- Подавая налоговую декларацию в ФНС, отправлять следом бухгалтерские отчёты не надо.
- Фирмы обязаны хранить бухгалтерские отчёты в течение 5 лет после завершения финансового периода, а документы по НПО – в течение 7 лет. Это правило распространяется на все предприятия, включая освобождённые от того или иного вида налогообложения.
Другие требования к компаниям по присутствию и налогам
- Соблюдение должного экономического присутствия (ESR). Требование распространяется на фирмы, относящиеся к сфере:
- банковской деятельности;
- страхования;
- финансового лизинга;
- судоходства;
- холдинговой деятельности;
- управления фондами, занимающимися капиталовложениями;
- предпринимательства с разработкой или использованием ИИ.
- Коммерческие предприятия, относящиеся к экономическим секторам, перечисленным в пункте 1, обязаны предоставить доходно-расходную отчётность в течение одного года после завершения отчётного периода. Иногда также требуется подтверждение сведений аудиторским заключением.
- Нарушение сроков, допущение неточностей, включая мелкие, в предоставленных сведениях, отсутствии бухгалтерской документации, необходимой для подтверждения того или иного факта, ведёт к штрафным санкциям.
Почему услуги аутсорсинга – это лучшее решение?
Бухгалтерские услуги в ОАЭ дорогие. Это становится поводом для россиян, открывших свое дело в княжестве, обойтись собственными силами, нанять своего человека. Однако это большая ошибка, которая уже многих привела к крупным потерям. Разобраться во всех тонкостях местной налоговой системы сложно, на это потребуется много сил и времени. А как мы выяснили, любые нарушения приводят к крупным штрафам. Поэтому, открывая бизнес в ОАЭ, лучше сразу воспользоваться бухгалтерскими услугами аутсорсинговой компании. Помимо ведения отчётности, команда профессиональных финансистов поможет:
- с регистрацией в налоговой организации;
- проверкой внутренней отчётности на соответствие требованиям международных стандартов;
- координацией работы фирмы заказчика с аудиторской, если в последней возникнет необходимость;
- выполнить требования аудитора, грамотно откорректирует документы;
- подготовить отчётность по ERS;
- решить все рабочие вопросы в процессе реализации крупного проекта;
- сверить банковские операции с инвойсом;
- зарегистрироваться в WPS.
Кроме этого, финансисты аутсорсинговой компании могут проконсультировать по любым вопросам в сфере налогообложения, а также особенностей ведения бухгалтерии ОАЭ и документооборота.
Вернуться назад
