В Арабских Эмиратах бухгалтерия занимает одно из важнейших мест в успешном развитии бизнеса. Она особенно актуальна для тех фирм, которые переехали в эту страну. Кроме того, значимость бухучета выросла из-за введения нового корпоративного налога. Рассмотрим основных аспекты бухгалтерии в ОАЭ, чтобы избежать возможных проблем с Federal Tax Authority.
Также вы можете просмотреть видео на эту тему, которое опубликовано на нашем YouTube-канале. В нем более подробно описаны особенности бухгалтерского и налогового учета в Арабских Эмиратах:
Систематическое и регулярное ведение бухгалтерских записей
Любому бизнесу в Эмиратах необходимо следить за своими финансовыми операциями: доходами, расходами, активами и обязательствами.
Создание отчетности состоит из подготовки балансов, отчетов о прибыли и убытках, а также другой документации для анализа финансового положения бизнеса.
Кроме того, обязательным является хранение первичных документов на протяжении 5 лет. Речь идет о договорах, чеках, квитанциях. Так, в рамках проверки/аудита вы сможете предоставить требуемые материалы.
Аудит проводят каждый год – это независимая проверка финансовой документации. Задача аудиторов – дать оценку правильности и достоверности отчетов, соблюдения законодательных требований (статьи 26 и 27 Закона о Commercial companies). Во время аудита могут быть обнаружены возможные ошибки, которые позволят улучшить бухгалтерский процесс, а также укрепить доверие к бизнесу со стороны инвесторов и партнеров.
Особенности регулирования бухгалтерии и аудита во фризонах ОАЭ
По закону Commercial companies (статья 5), управление свободных зон вправе создавать свои требования и стандарты для бухучета, аудита бизнеса на их территории. Ранее этот инструмент был стимулятором для притока иностранных инвестиционных средств. После введения НДС в некоторых свободных зонах произошел пересмотр подходов. Например, было введено обязательство проводить аудит каждый год, а бухгалтерских учет сделали систематическим.
Несмотря на поэтапность изменения требований, сейчас такие условия приобретают четкие законодательные контуры. Поэтому, компании, которые находятся на территории фризон, должны быть готовыми к пересмотру/адаптации бухгалтерских практик.
Усиление бухгалтерских требований после введения федерального корпоративного налога в ОАЭ
После того, как ввели федеральный корпоративный налог, каждая компания должна соблюдать требования касаемо налоговых отчетов и предоставлять декларации. Это относится к бизнесу, инкорпорированному на материке, и фризонах.
В статье 56 Закона о корпоративном налоге уточняется, что бухгалтерию нужно вести систематически.
Управление свободных зон уже отправляет уведомления компаниям о новых требованиях. Нужно понимать, что правила и нормы в области бухгалтерского учета в дальнейшем будут ужесточать.
Долгосрочный тренд формализации требований к бухгалтерии и развитие системы налогообложения в ОАЭ в контексте международных факторов
Арабские Эмираты нацелены долгосрочно развивать систему налогообложения и формализовать требования к бухгалтерии. Главная причина – государство находится в сером списке FATF с 2018 года. Организация опасается, что контроль над финансовыми операциями, а также мерами по противодействию отмыванию денег недостаточный. Поэтому страна вынуждена активно работать над этим вопросом. Бухучет и развитие налоговой системы являются основными инструментами для укрепления мирового авторитета страны и повышения ее привлекательности для инвестиций.
Отсутствие национальных стандартов бухучета в ОАЭ и ориентация на МСФО
В Арабских Эмиратах отсутствуют строго регламентированные стандарты, поэтому компаниям приходится ориентироваться на мировые – МСФО. При применении последних нужно составлять 4 основных формы отчетности:
- Отчет о прибыли и убытках (Profit & Loss) – показывает финансовые результаты компании за определенное время.
- Балансовый отчет (Balance Sheet) – информирует о структуре активов, капитала.
- Отчет о денежных потоках (Cash Flow) – демонстрирует процесс получения и трат бизнесом денег в рамках своей деятельности.
- Отчет об изменениях капитала (Changes in Equity) – содержит особенности динамики капитала. Например, это могут быть доходы, рост акционерного капитала.
Кроме того, компании используют аккредитованные FTA программы, которые позволяют оптимизировать налоговый учет. Они дают возможность создавать инвойс, учитывая НДС, а также налоговые декларации по установленной форме.
Проверенные программы: Zoho Books, Tally и FirstBit.
Последствия ошибок в налоговом учете
Ошибки в бухгалтерии влекут за собой следующие взыскания:
- Если не предоставить бухгалтерские книги: за 1-ое нарушение – 10 000 дирхам, за последующие – 20 000 дирхам.
- Если предоставить некорректные налоговые данные: 5-40% при добровольном желании обновить ошибку, 50% – при выявленных нарушениях.
- Если не уплатить налог: 2% от суммы – за 1-й день просрочки, 4% – каждый месяц (но не более 300% от общей суммы).
- Если отсутствует регистрация по налогу при возникших налоговых обязательствах – 10 000 дирхам.
Необходимость начала ведения бухгалтерии с момента регистрации компании
Учет нужно начинать вести со дня, когда был зарегистрирован бизнес. Продолжительность первого финансового года – 6-18 месяцев.
Со второго уже можно начинать учитывать особенности бизнес-процессов, например, сезонность торговли, цикл производства и др. Это позволит выбрать наилучшее время для начала и окончания финансового года.
Заключение
Бухучет и налоговое законодательство в Объединенных Арабских Эмиратах продолжают развиваться и усложняться. Чтобы успешно адаптировать свой бизнес к таким изменениям, нужно соблюдать все новые требования и активно изучать международные стандарты.
Вернуться назад