КИК и зарубежные счета: что нужно знать в 2025 году

Контролируемые иностранные компании (КИК) — в центре внимания в 2025 году. Владение бизнесом за границей или открытие счёта в иностранном банке сегодня требует от российских налоговых резидентов особого внимания. Законодательство постоянно обновляется, а за невыполнение формальностей грозят внушительные штрафы. Как понять, попадаете ли вы под это определение? Какие обязанности необходимо выполнять и как избежать административной ответственности? Обо всём этом мы расскажем в статье, а также приглашаем на бесплатный вебинар от Relocate UAE и Qurator Pro, где разберём все нюансы.

Что такое контролируемая иностранная компания (КИК) и кто обязан отчитываться

Контролируемые иностранные компании, или КИК — это юридическое лицо, зарегистрированное за пределами Российской Федерации, в котором российский налоговый резидент контролирует долю участия. Если вы владеете более чем 25% иностранной компании, либо более 10% при условии, что в совокупности резиденты РФ контролируют более 50%, — вы обязаны подавать уведомления и отчёты. Даже если вы не владелец, но управляете компанией по доверенности, закон может признать вас контролирующим лицом.

Полный перечень оснований для признания контролирующим лицом закреплён в ст. 25.13 НК РФ.

Обязанности налогоплательщика

Если вы владеете КИК или имеете зарубежный счёт, вы обязаны:

• Подать уведомление об участии в иностранной организации — в течение трёх месяцев с момента регистрации;
• Подать уведомление о контролируемой иностранной компании — ежегодно до 30 апреля;
• Сдавать отчётность по движению средств по иностранному счёту — до 1 июня следующего года.

Нарушение сроков чревато штрафами: за просрочку отчёта о счёте — от 3000 рублей, за повторное нарушение — до 20 000 рублей. Подробнее — в статье 15.25 КоАП РФ.

Пример на практике

Допустим, вы открыли компанию в Дубае 10 октября 2022 года. Согласно налоговому законодательству ОАЭ, первый отчётный период завершится 31 декабря 2023 года. Отчёт в налоговые органы РФ за 2024 год необходимо подать до 30 апреля 2025 года, приложив финансовую отчётность за весь период. Пропустить эти сроки — значит рисковать не только штрафами, но и вниманием контролирующих органов.

Возможность фиксированного налога

С 2025 года налогоплательщики могут выбрать уплату фиксированного налога по КИК:

• 27 990 000 рублей — для одной КИК;
• 52 718 000 рублей — при наличии двух и более КИК.

Подать соответствующее уведомление необходимо до 31 декабря, а применять такую схему — не менее пяти налоговых периодов подряд. Подробнее — в ст. 227.2 НК РФ.

Как рассчитывается прибыль КИК

Российское законодательство предлагает два подхода:

1. По данным бухгалтерской отчётности, составленной по законам юрисдикции регистрации компании;
2. По правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.

Если страна регистрации входит в список государств с международным обменом налоговой информацией (утверждённый приказом ФНС № ЕД-7-17/916@), и у компании есть аудиторское заключение — можно выбрать первый способ.

Также важно корректно учитывать пассивные и активные доходы, дивиденды, переоценку активов и убытки предыдущих лет.

Освобождение от налога на прибыль КИК

Некоторые компании освобождаются от уплаты налога на прибыль в РФ. Среди них:

• банки и страховые компании;
• холдинговые структуры с определённой налоговой эффективностью;
• компании, зарегистрированные в странах ЕАЭС;
• организации с эффективной ставкой выше 75% от российской;
• неприбыльные компании, не распределяющие доход между участниками.

Полный перечень оснований для освобождения закреплён в ст. 25.13-1 НК РФ.

Бесплатный вебинар от Relocate UAE и Qurator Pro

Если вы не уверены, нужно ли вам отчитываться по КИК, или не хотите допустить ошибки при подаче отчётности — обязательно присоединяйтесь к бесплатному вебинару «КИК и зарубежные счета: как избежать рисков в 2025 году».

Формат: онлайн
Спикер: Мариам Баева, главный бухгалтер Qurator Pro
Темы:

• Что считается КИК и как не попасть под штрафы
• Какие документы нужно подавать
• Как выбрать схему расчёта налога
• Что изменилось в 2025 году

Участники вебинара получают скидку 10% на годовое обслуживание по промокоду KIKWEB.

Зарегистрироваться на вебинар или задать вопрос в Telegram @UAE_help.