Налогообложение компаний в ОАЭ в 2025 году: что изменилось?

В 2025 году налогообложение компаний в ОАЭ продолжает меняться: несмотря на статус юрисдикции с низкими налогами, государство постепенно вводит новые правила с целью соответствия международным стандартам и усиления прозрачности. Эта статья подробно разберёт актуальное налогообложение компаний в ОАЭ в 2025 году, ключевые изменения и действия, которые должны предпринять предприниматели.

Основные положения корпоративного налога в ОАЭ

С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог (Corporate Tax, CT) по ставке 9% на налогооблагаемую прибыль, превышающую 375 000 дирхамов. Компании с прибылью ниже этого порога освобождены от налога.

Ключевые параметры:

• Ставка: 9% (для прибыли > AED 375,000)
• Базовая валюта учёта: дирхам ОАЭ
• Налоговая база: чистая прибыль за вычетом допустимых расходов
• Декларация: ежегодная, подаётся в течение 9 месяцев после окончания налогового периода

Актуальная информация доступна на официальном сайте Министерства финансов ОАЭ и Федерального налогового управления FTA.

Кто обязан платить налог

Налог обязателен для всех юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ:

• Mainland-компании
• Свободные зоны (при ведении деятельности вне зоны или с резидентами ОАЭ)
• Филиалы иностранных компаний

Исключения:

• Физические лица, не ведущие бизнес
• Государственные предприятия
• Некоммерческие организации (при соблюдении условий)
• Нефтяные и газовые компании (регулируются отдельными режимами)

Полный список исключений опубликован в Федеральном законе № 47 от 2022 года о корпоративном налогообложении.

Как облагаются компании в свободных зонах

Компании, зарегистрированные в Free Zone, могут сохранить льготный режим (0%), если:

• Они ведут квалифицированную деятельность (например, логистика, экспорт, финансы)
• Не работают с клиентами на материке
• Соблюдают все требования резидентства

Важно: при наличии доходов от клиентов в материковой части (Mainland) применяется ставка 9% ко всей прибыли, связанной с этой деятельностью.

Какие расходы можно вычитать

Для расчёта налогооблагаемой базы допускается вычет деловых расходов:

• Офисная аренда
• Заработная плата
• Маркетинг и реклама
• Командировочные
• Амортизация активов
• Лицензии и госпошлины

Подробный список и критерии — в решении Министра финансов № 114 от 2023 года.

Что изменилось в 2025 году

В 2025 году вступили в силу уточнения и обновления:

• Введён электронный кабинет налогоплательщика на портале FTA
• Обновлены критерии квалифицированной деятельности в Free Zone
• Уточнены правила расчёта налоговой базы для смешанной деятельности (частично в зоне, частично на материке)
• Уточнены штрафы за несвоевременную подачу декларации и неуплату налога

Рекомендации для бизнеса

1. Оцените ваш статус: находится ли ваша компания в зоне или на материке, ведёте ли вы деятельность с резидентами
2. Проверьте соответствие условиям Free Zone льгот: особенно если вы планируете сохранить 0% налог
3. Поставьте учёт в соответствие: бухгалтерия должна быть готова к расчёту налоговой базы по правилам 2025 года
4. Зарегистрируйтесь в FTA: через портал https://eservices.tax.gov.ae

Налогообложение компаний в ОАЭ в 2025 году продолжает развиваться в сторону прозрачности и соответствия глобальным требованиям. Несмотря на введение корпоративного налога, ОАЭ остаётся одной из самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса — благодаря низкой ставке, исключениям и стабильной экономической политике. Важно своевременно адаптироваться к требованиям и не игнорировать налоговую отчётность.