Удаленная работа в ОАЭ: важное в 2025 году

Удаленная работа в ОАЭ — это формат жизни и занятости, при котором вы проживаете в Эмиратах и выполняете обязанности для иностранного работодателя или заказчика, не вступая в трудовые отношения с компаниями ОАЭ. В 2025 году этот режим становится стандартом для специалистов в IT, маркетинге, дизайне, продакт‑менеджменте, финансах и консалтинге. Он сочетает высокий уровень жизни, безопасную юрисдикцию и гибкий налоговый режим. При этом важно корректно выбрать тип визы, понять лицензионные ограничения и правильно применить нормы международных соглашений о налогах.

Что такое удалённая работа в контексте ОАЭ

Под удалённой работой мы понимаем выполнение трудовых обязанностей или услуг без физического присутствия в офисе работодателя/заказчика. В юридическом смысле важно разделять три статуса:

• Сотрудник по трудовому договору у иностранной компании. Вы получаете зарплату и подчиняетесь HR‑политикам работодателя за рубежом.
• Самозанятый/фрилансер. Вы оказываетe услуги разным клиентам и выставляете инвойсы от своего имени. Для работы в ОАЭ вам нужна лицензия Free Zone.
• Сотрудник компании из ОАЭ. Вы находитесь в трудовых отношениях с местным работодателем и имеете рабочую визу ОАЭ.

Это разделение влияет на тип резидентской визы, на необходимость лицензии и на распределение налоговых прав между государствами.

Иммиграционные режимы для удалённого сотрудника

Remote Work Visa (иногда: Virtual Working Programme)

Это резидентская виза для тех, кто живёт в ОАЭ, но работает на работодателя за рубежом. Основная идея: вы подтверждаете занятость в иностранной компании и получаете право проживать в Эмиратах.

Кому подходит:

• У вас есть действующий трудовой договор с иностранной компанией.
• Вы выполняете обязанности дистанционно из ОАЭ.
• Вы не планируете оказывать услуги на территории ОАЭ от своего имени.

Что даёт:

• Право легально проживать в ОАЭ на срок действия визы.
• Получение Emirates ID и доступ к бытовым сервисам резидента.
• Открытие банковского счёта, аренда жилья, подключение связи и т. п.

Ограничения:

• Нельзя работать на работодателя из ОАЭ.
• Нельзя заключать контракты с клиентами в ОАЭ от своего имени. Для этого нужен фриланс‑ или бизнес‑статус.
• Соблюдайте правила пребывания и своевременно продлевайте визу.

Базовые требования:

• Действующий трудовой договор с иностранной компанией.
• Подтверждение регулярного дохода от работодателя.
• Медицинская страховка, действующая в ОАЭ.
• Паспорт достаточной валидности, прохождение медкомиссии и биометрии.
• Документы, подтверждающие адрес проживания (договор аренды и т. п.).

Employment Visa (если работодатель — в ОАЭ)

Такую визу оформляют сотрудники местных компаний. Этот режим не относится к удалённой работе на иностранного работодателя и в статье рассматривается лишь для сравнения. На такой визе вы включены в местный payroll, а налоговые и трудовые вопросы решаются по праву ОАЭ.

Freelance Visa/Permit (если вы — самозанятый)

Этот режим для тех, кто оказывает услуги клиентам, в том числе в ОАЭ, и выставляет инвойсы от своего имени. Пакет оформляется через Free Zone и включает лицензию и визовую поддержку. Если вы работаете только на иностранного работодателя, такой режим обычно не нужен.

Лицензирование при удалённой работе

При Remote Work Visa вы не ведёте коммерческую деятельность в ОАЭ и не заключаете контракты от своего имени. Поэтому лицензия Free Zone не требуется. Если же вы хотите дополнительно оказывать услуги клиентам в ОАЭ, рассмотрите оформление фриланс‑лицензии. Разделяйте доходы: зарплата по трудовому договору у иностранного работодателя — отдельно, доходы от услуг — отдельно.

Налоги: как применяются СИДН РФ–ОАЭ и пункт 4 протокола

ОАЭ не взимают НДФЛ с физических лиц. Однако при трансграничной занятости вступают в силу нормы соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ и протокола к нему.

Общая логика СИДН для доходов от работы по найму

По «базовому» правилу СИДН доход от работы по найму облагается в государстве резидентства работника, если он не выполняет работу в другом договаривающемся государстве. При фактическом выполнении работы в другой стране налоговое право может перейти к этой стране.

Специальная оговорка: пункт 4 протокола

Пункт 4 протокола к СИДН РФ–ОАЭ устанавливает, что удалённая работа по трудовому договору и дистанционное оказание услуг по контрактам рассматриваются как работа по найму в государстве резидентства работодателя/заказчика, независимо от фактического местонахождения исполнителя. Это ключ к правильному распределению налоговых прав при удаленке.

Практическое следствие: если вы проживаете в ОАЭ по Remote Work Visa и трудоустроены в российской компании, зарплата квалифицируется как доход от найма «в России» для целей СИДН. Право налогообложения возникает в РФ. Если работодатель в ЕС/США, право налогообложения возникает по правилам той юрисдикции.

Роль налогового резидентства ОАЭ (TRC)

• TRC (Tax Residency Certificate) подтверждает ваш статус налогового резидента ОАЭ в целом. Он важен для банков, для иных категорий доходов (дивиденды, проценты, роялти) и для защиты от претензий другой страны к вашему статусу.
• Для зарплаты у иностранного работодателя пункт 4 протокола «переопределяет» место осуществления работы, указывая на страну работодателя. Поэтому наличие TRC само по себе не переносит право обложения зарплаты в ОАЭ.
• TRC помогает доказать, что вы не являетесь резидентом РФ по критерию 183 дней и поддерживает вашу позицию по иным доходам и подтверждению центра жизненных интересов в Эмиратах.

Социальные взносы и payroll

• Работодатель удерживает налоги и взносы по праву своей страны (PAYE, withholding, соцстрах и т. п.).
• Проверьте, не возникает ли у работодателя обязанность вести payroll для сотрудника, работающего из‑за рубежа.
• Согласуйте HR‑политику: место работы, график, безопасность данных, компенсации.

Риск постоянного представительства (PE)

Если вы согласовываете сделки, подписываете контракты и фактически представляете работодателя в ОАЭ, у компании может возникнуть риск постоянного представительства в ОАЭ. Его нужно оценивать отдельно. При Remote‑формате избегайте полномочий, которые создают PE‑риск.

Кейсы и разбор практических ситуаций

Кейс 1. Вы — резидент ОАЭ (Remote), работодатель — резидент РФ

• Зарплата рассматривается как доход от найма в РФ по п. 4 протокола.
• НДФЛ удерживается в РФ. В ОАЭ НДФЛ нет; двойного налога не возникает.
• Сохраняйте: трудовой договор, расчётные листки, подтверждение удержаний.
• Получите TRC в ОАЭ для банков и для иных видов дохода.

Пример: Анна — резидент ОАЭ (по Remote), работодатель — резидент РФ.
Анна живёт в Дубае по Remote Work Visa и работает по трудовому договору с российской компанией. По п. 4 протокола к СИДН РФ–ОАЭ её удалённая занятость трактуется как работа по найму в государстве резидентства работодателя, то есть в России. Факт, что работа выполняется из ОАЭ, на это не влияет.

Следовательно, право налогообложения зарплаты принадлежит РФ, и НДФЛ удерживает российская компания как налоговый агент. В ОАЭ НДФЛ отсутствует, поэтому двойного налогообложения по зарплате не возникает.

Анне важно хранить трудовой договор с условием дистанционной работы, расчётные листки и подтверждения удержаний/выплат. Полезно получить Tax Residency Certificate ОАЭ для банков и иных категорий доходов, но сам по себе TRC не «переносит» налогообложение зарплаты из РФ в ОАЭ в рамках п. 4 протокола.

Кейс 2. Вы — резидент ОАЭ, работодатель — резидент ЕС/Великобритании/США

• Налогообложение заработка — по правилам страны работодателя.
• Отдельно проверьте соцвзносы и страхование. Возможны специальные формы и сертификация.
• Уточните, не требуется ли согласование удалённой локации в договоре.

Кейс 3. Remote + фриланс как подработка

• Зарплата по трудовому договору — согласно п. 4 протокола.
• Доходы от личных контрактов в ОАЭ возможны только при наличии фриланс‑лицензии. Разделяйте договоры, счета и учёт.
• При достижении порога возможна регистрация по НДС в ОАЭ для фриланс‑части.

Кейс 4. Переход с Remote на Freelance

• Если вы планируете работать с местными клиентами, оформляйте фриланс‑лицензию.
• Оцените разницу в правовом статусе, обязанностях и комплаенсе.
• Проверьте договоры с текущим работодателем на предмет конфликтов интересов.

Частые ошибки и как их избежать

• Путаница режимов. Remote не даёт права оказывать услуги в ОАЭ без лицензии.
• Неверная налоговая логика. Для зарплаты действует п. 4 протокола; TRC сам по себе не переносит налогообложение в ОАЭ.
• Отсутствие подтверждающих документов. Храните договор, payslips, выписки, договор аренды, страховку.
• PE‑риск. Не берите функции, создающие представительство работодателя в ОАЭ.
• Непрозрачные платежи. Соблюдайте KYC/AML; описывайте назначение платежей корректно.

Если вы живёте в ОАЭ и работаете на иностранного работодателя, выберите правильный визовый режим и настройте налоги заранее. Запишитесь на консультацию у экспертов Relocate UAE — мы разберём ваш договор, резидентство и риски, подготовим по шагам получение Remote Work Visa и поможем с TRC и документами.